Принципи депозитарного обліку

Цінні папери, які обліковуються в депозитарії і належать його клієнтам (депонентам), не відбиваються в основному бухгалтерському балансі депозитарію. Вони враховуються поза основним балансу. Якщо депозитарій є власником частини цінних паперів, їм же враховуються, то грошова оцінка цих цінних паперів відображається в бухгалтерському балансі, а самі цінні папери - поза балансом. Депозитарний облік цінних паперів ведеться в штуках. Додатково до ведення депозитарного обліку цінних паперів в штуках допускається облік цінних паперів в тих одиницях, в яких визначено номінал цінних паперів даного випуску, а також відображення ринкової вартості цінних паперів, що знаходяться в депозитарії. З метою ведення депозитарного обліку одного цінного папером (однієї штукою) слід вважати мінімальний номінал обертаються цінних паперів даного випуску, якщо інше не визначено умовами випуску та обігу цінних паперів. З метою ведення депозитарного обліку депозитарій веде рахунки депо та інші облікові регістри, а також зберігає необхідні документи і інші матеріали депозитарного обліку. Цінні папери на рахунках депо враховуються за принципом подвійного запису. Кожна цінний папір в депозитарний облік повинна бути відображена двічі: один раз на рахунку депо депонента і другий раз - на рахунку місця зберігання.Для кожного випуску цінних паперів, які обліковуються в депозитарії, повинен дотримуватися баланс: загальна кількість цінних паперів одного випуску, що обліковуються на рахунках депо депонентів, повинна дорівнювати загальній кількості цінних паперів цього випуску, що обліковуються на рахунках місць зберігання.

депозитарних термінів. 2000.

Популярні Пости

Рекомендуємо, 2019

27096
Довідник ГОСТів

27096

ГОСТ 27096 {-86} Стандартний зразок грейзени gnА. ОКС: 73. 080 КГС: А50 Класифікація, номенклатура і загальні норми Дія: З 01. 01. 87 Текст документа: ГОСТ 27096 "Стандартний зразок грейзени GnА." Довідник ГОСТів . 2009.

Читати Далі
Write-Off
Фінансовий словник

Write-Off

Write-Off Списання (Write-Off) - скорочення вартості активу або доходу через збільшення кількості витрат або збитків. Компанії можуть списати певні витрати або провести їх як операції по бізнесу і утримати з доходів. Наприклад, виданий кредит, клієнту, який розорився через 2 тижні після його отримання, і клієнт став повністю нездатними заплатити рахунок по кредиту.

Читати Далі
26824
Довідник ГОСТів

26824

ГОСТ 26824 {-86} Будинки і споруди. Методи вимірювання яскравості. ОКС: 91. 160 КГС: Ж25 Освітлення. Акустика Дія: З 01. 01. 87 Текст документа: ГОСТ 26824 "Будинки і споруди. Методи вимірювання яскравості." Довідник ГОСТів. 2009.

Читати Далі
28017
Довідник ГОСТів

28017

ГОСТ 28017 {-89} Радіокомпоненти електромеханічні. Метод вимірювання моменту обертання і зусилля перемикань. ОКС: 31. 220 КГС: Е29 Методи випробувань. Упаковка. Маркування Дія: З 01. 01. 90 Текст документа: ГОСТ 28017 "Радіокомпоненти електромеханічні. Метод вимірювання моменту обертання і зусилля перемикань.

Читати Далі
Вівчарства і козівництва інститут
Велика радянська енциклопедія

Вівчарства і козівництва інститут

Всесоюзний науково-дослідний Міністерства сільського господарства СРСР, організований в 1932 в Ставрополі. Розробляє питання нової технології вівчарства на промисловій основі, вдосконалення методів селекції овець і кіз, годування, нагулу і відгодівлі овець, підвищення якості шерстної продукції, біології розмноження і ін.

Читати Далі
Телефонний трубка
Велика радянська енциклопедія

Телефонний трубка

Вузол телефонного апарату (Див. Телефонний апарат) , об'єднуючий для зручності користування мікрофон і телефон і зазвичай званий телефонною трубкою. Велика радянська енциклопедія. - М.: Радянська енциклопедія. 1969-1978.

Читати Далі
Плевромейя
Велика радянська енциклопедія

Плевромейя

(Pleuromeia) рід вимерлих деревовидних плауновідних рослин. Стебло пряме, нерозгалужене, заввишки до 1-2 м і діаметром 10 см, закінчувався стробілом (Див. Стробіли) зі спорангіями. В основі стебла -клубневідний Різофора, від якого відходили корінці. На корі зберігалися сліди рубців від опалого листя.

Читати Далі
28942. 5
Довідник ГОСТів

28942. 5

ГОСТ 28942. 5 {-91} З'єднання трубопроводів з врізався кільцем кутові завіси з ущільненням гумовим кільцем круглого перетину. Конструкція. ОКС: 23. 040. 60 КГС: Г18 Арматура та з'єднання трубопроводів Дія: З 01. 01. 92 Примітка: см. зб. "ГОСТ 28942. 1-91" Текст документа: ГОСТ 28942. 5 "З'єднання трубопроводів з врізався кільцем кутові завіси з ущільненням гумовим кільцем круглого перетину.

Читати Далі